建筑公司財務風險防范與控制措施

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摘要：建筑公司在運營中會受到財務風險的影響，主要源于相關風險具有不確定性及客觀性，可間接引起或直接引起財務風險，如何防范財務風險成為建筑公司需解決的營運問題。雖然財務風險的誘因較為復雜，但其具有可測量性，在風險高效控制的同時則可獲取更高收益，這堅定了建筑公司要防控財務風險的決心。新時代建筑公司風控朝著高度集中及系統連貫的方向發展，用一體化的風控模式代替分散式的風控模式，能從戰略視角切入分析風險，在規避風險的基礎上抓住發展機遇，進而提升競爭力并提高經濟效益，財務風控重要性可見一斑。文章通過探究建筑公司財務風險防范與控制措施，以期為提高建筑公司綜合管理質量提供參考。

關鍵詞：建筑公司；財務風險；人才培育；經濟效益

財務風險有以下幾類：一是籌資風險，該風險的誘發與宏觀經濟環境及市場供需關系相關，籌資活動會提高財務管理的不確定性，購買力風險、匯率風險、財務杠桿效應、再融資風險等均為籌資風險；二是投資風險，受市場影響建筑公司投資活動可能會偏離預設軌跡，出現收益與預期不符的現象，通貨膨脹風險、再投資風險、違約風險等均為投資風險；三是經營風險，建筑公司在運營中會受到不確定因素的干擾，出現價值變動、資金運動遲滯等現象，繼而引出生產風險、采購風險、存貨變現等風險；四是流動性風險，建筑公司在營運中存在不能正常履行付現責任、債務責任的可能性，還會出現資金鏈斷裂的現象，這會引發不能清償風險、變現力減弱等風險。雖然財務風險客觀存在，但有些建筑公司仍然不重視財務風險，出現財務風險防范與控制要點不明、流程混亂、技術性差、組織體系不完善、針對性不強的現象，影響財務風險綜合管理成效，有礙建筑公司在控制風險的同時獲取經濟效益。基于此，為使建筑公司得以穩健發展探析財務風險防范與控制措施顯得尤為重要。

一、建筑公司財務風險防范與控制的必要性

（一）利于發現營運決策短板

建筑公司在追求理想營運狀態的前提下會重視風險的防范與控制，多數情況下財務風險的發生在公司意料之外，通過分析財務風險誘因則可對建筑公司現行營運機制加以診斷，發現可能造成財務風險無法管控后果的問題之所在，如內控力度弱、監督效率低等，這為建筑公司補齊營運短板指明方向，使之能在財務風險防范與控制的基礎上優化決策，保障籌融資決策、經營決策、現金流管理等決策科學可行，還能積極關注道德風險、利率風險、財政杠桿效應等風險，為建筑公司及時發現財務風險并動態補齊運營決策短板給予支持，使相關決策更具時效性。

（二）利于為運營活動科學展開提供依據

建筑公司展開營運活動的根本目標是獲利，財務風險控制在一定值域內便可助公司盈利，因為風險、效益成反比，所以建筑公司在該比例關系支撐下可有效設計展開營運活動，以建筑公司同期開發多個項目為例，通過分析財務風險公司會調配項目開發所需資源，必要時以保障資金鏈健康及具備變現力、清償力、競爭力為導向調整項目開發先后順序，使建筑公司人流、信息流、技術流、資金流等資源的利用更為高效，有效防范投資風險、資金流動性等風險。財務風險的成因較為復雜且具有不確定性，通過防范與控制財務風險勢必會對現行運營活動計劃加以調整，使運營活動能堅持用預見性思維控制風險，在風控前置的條件下為運營活動科學展開鋪平道路。

（三）利于增強公司的凝聚力

現代建筑公司財務風險防范與控制用新模式（見表1）代替傳統模式，增強財務風險防控的一貫性、連續性、寬泛性，在管理層提出財務風控目標的基礎上推行責任制，引領各部門解構風控目標并知曉各自職責，能在營運進程中積極主動地發現、分析、控制財務風險，部門之間保持聯動關系，增強內部控制，使建筑公司更具凝聚力，可齊心協力完成風控任務。將各部門所有可能引起風險并控制風險的因素納入財務風險管理之列，梳理因素關聯，把握風控要點，建筑公司風險防范可每時每刻進行，繼而在財務風險防范的層面上擰成一股繩，達到增強建筑公司凝聚力的目的。

二、建筑公司財務風險防范與控制的難點

（一）財務風險防范與控制要點不明

在推行一體化、連貫性、大范圍的財務風險防范與控制舉措的同時有些建筑公司存在風控要點不明確的問題，這使得財務風控活動出現“眉毛胡子一把抓”的現象，在風控事無巨細的同時冗余部分客觀存在，財務風險識別、評估、防范的及時響應能力隨之減弱，建筑公司很難積極做出應對，影響財務風險防范與控制成效。

（二）財務風險防范與控制流程混亂

在控制財務風險的基礎上建筑公司對“效率”有更高的要求，為的是在規避風險的前提下抓住競爭機遇，在建筑市場搶占先機，使公司可追加市場份額，有效增加經濟效益。部分建筑公司存在財務風險防范與控制流程較為混亂的問題，對風控決策可行性及綜合性的提高帶來了負面影響，弱化風控能力，這有礙建筑公司追求更高效益。

（三）財務風險防范與控制技術性差

新時代建筑公司財務管理朝著數字化方向發展，財務共享平臺、ERP系統、大數據等技術成為解決財務風險防范與控制難題的有利條件，可解決建筑公司風控形式僵化的現實問題。部分建筑公司技術水平較低，這與數字系統建設滯后、缺乏“網絡+”領域風控人才等因素有關，降低建筑公司財務風險防范與控制技術性及高效性。

（四）財務風險防范與控制組織體系不完善

在財務風險防控新常態下建筑公司致力于調動各部門、各崗位的自主性，解決風控過于分散的問題，在此基礎上依托權責實施風控責任制，保障各環節可積極參與風控活動，使風控效果得以優化。當前部分建筑公司存在財務風險防范與控制組織體系不完善的問題，責權交叉、結構不穩、隱蔽風險無法及時發現、管控疏漏等現象已然成為降低財務風控質量的內因。

（五）財務風險防范與控制針對性不強

通過對財務風險類型加以分析可知，籌融資風險、經營風險、現金流動性等風險制約公司發展，各類風險還可細分，以籌資風險為例，可分為購買力風險、財務杠桿效應、再融資風險及匯率等風險，這就需要增強風控的針對性，確保風控活動可在建筑公司財務風險管理各個領域展開。有些建筑公司的財務風險防控缺乏針對性，很難保障風控目標觸底，風控活動流于形式，這會降低財務風險防范與控制的實效性。

三、建筑公司財務風險防范與控制的措施

（一）緊抓要點，保障財務風險防范與控制事半功倍

第一，內部環境。建筑公司需明確管理風格，樹立財務風險防范與控制意識，使員工及各部門責任人可正確看待財務風險，對公司道德價值觀與誠實度、風險偏好、管理哲學、文化、組織結構、權責分配等方面帶來良性影響，為財務風控奠基；第二，目標設定。在展開財務風控活動前要先確定目標，圍繞目標分析對風控活動帶來影響的因素及因素間的聯系，選定可支持建筑公司提升財務風控水平的目標，并與公司風險偏好及各部門風控實力相符；第三，識別事項。立足建筑公司營運內部環境及外部環境識別可引發風險的因子，同時要與發展機遇區分開來，為建筑公司改進戰略決策助力，使風險可控并能獲取收益；第四，評估風險。建筑公司需對財務風險定量、定性加以評估，考慮風險帶來的影響及發生的可能性，將評估結論轉化為財務風險防范與控制決策制定的依據，同時關注殘存風險與不確定風險；第五，應對風險。建筑公司從接受、回避、平攤、降低等角度切入做出選擇，以提升營運收益為指向采取行動應對財務風險，保障相關行動與建筑公司風險偏好、風險容忍度等方面相一致；第六，溝通與控制。在一體化風控進程中各部門及部門、決策層之間需積極溝通，及時獲取財務風險有關信息，了解防范與控制實況，在此前予以調適，使財務風控實效性及科學性可有所提高。

（二）理順流程，提高財務風險防范與控制效率

在理順財務風險防范與控制流程前，建筑公司需對主要內容及總體目標予以明確，而后立足實際以落實財務風控目標為出發點理順實踐流程。第一，獲取初始信息。在建筑公司內部與外部搜集整理財務風險相關數據資料，對風控歷史及趨勢加以分析判斷；第二，評估財務風險。建筑公司對與重要業務有關的初始信息進行評估，包括風險辨識、剖析、評價三部分，最終對財務風險有理性的認識，為風控對策設計與推行提供依據；第三，風險管理。建筑公司依據實力、規模、戰略規劃、發展追求及外部環境對風險偏好加以確定，同時依據風險承受度、營運戰略、風控標準等條件從風險轉移、規避、承擔、轉換、補償、對沖等角度出發制定管理方案，在此基礎上為基于風控的營運資源配置提供抓手，使風險管理可成為建筑公司營運戰略的一部分；第四，過程性控制。針對不同類別的財務風險加以控制，制定適宜性及指向性較強的防范與控制方案，該方案要能在財務風險發生前、發展中及規避后起效；第五，監督及改進。建筑公司要將重大決策、事件與風險視為流程高效優化的重點，針對初始信息的搜集、風險評估、過程性控制等方面加以監督，通過返回測試、壓力測試、自我評估、穿行等測試對財務風險防范與控制實效性加以檢驗，依據公司營運實況以彌補風控缺陷為導向改進管理對策。

（三）技術升級，提升財務風險防范與控制能力

建筑公司把IT技術與財務風險防控各環節、各活動、各方案聯系起來，構建覆蓋內部控制、基本流程等方面的信息系統，為初始信息匯總、過程性控制、監督與評估提供便利條件，使財務風險分析、報告編制、披露等管控工作能更加高效。為使財務風險防范與控制能力得以提升需利用IT技術增強數據量化分析的及時性、完整性及精準性，提出數據錄入、存儲、增減有關要求，財務數據經過批準后方可規范化處理。在財務信息日益增多的基礎上，依據風險偏好、風控實力、發展需要構建財務風險管控模型，在線定量測試、定性分析，使風險計量更為準確，可依托風險排序頻譜、矩陣對重要業務、重大風險進行監督，若超出建筑公司風控能力上線該模型還會報警，以財務報告的形式說明風險形成原因，為建筑公司防范與控制財務風險提供著力點。利用共享技術保障財務風險信息可在建筑公司內部高效流轉、實時共享、及時更新，不僅滿足風險單項管理需求，還可為跨部門、一體化風控給予支持。需要注意的是，現階段IT技術持續更新，建筑公司信息系統應具有生命力，為向外延展、靈活增減提供便利條件，可根據財務風險管控需要增加模塊化功能，如稅務風險分析模塊、市場競爭風險分析模塊等，使財務風險信息利用率得以提高，還可完善基于IT技術的財務風控系統。

（四）完善組織體系，使財務風險防范與控制工作更具規范性

建筑公司需完善財務風險防范與控制組織體系（見圖1），將法人治理結構、職能部門設置、內部審計、法務部門等視為該體系進一步優化的支點，同時明確各自的風控權責，為織密風控網絡奠定基礎。在完善組織體系的同時設有財務風險防范與控制三大防線：一是主要業務活動責任部門及相關職能部門；二是董事會設立風控委員會及財務風險管控職能部門；三是董事會設立審計委員會及內部審計部門。不同的部門所負責的財務風險防范與控制工作存在區別，為使組織體系建設更為規范需明確各自權責。以財務風險管控部門為例，要全方位分析、評估、判斷具體的風險，在此基礎上研究提出可全視域防范財務風險的工作報告，還需依托內控機制引領各部門圍繞重大風險、決策、事件及業務的風險評判機制、標準、要求提出建議，疏通上下聯動的風險防范渠道，提升風控服務能力，在此前提下制定跨部門財務風險評估報告，著眼于宏觀加大財務風控力度。在財務風險防范與控制決策施行的同時財務風險管控部門還需發揮日常監督作用，進行過程性的風險評估并提出整改意見，負責動態開展財務風險防范與控制工作，繼而落實全面提高財務風險防控質量的目標。

（五）增強針對性，賦予財務風險防范與控制深度和廣度

在獲取初始信息的條件下對建筑公司財務風險歷史、發展趨勢、規律特點等方面進行分析，動態整合與運營、市場、財務、戰略等方面相關的信息，通過信息組合、篩選、加工、延展等系統性處理為有針對性地防范與控制財務風險奠定基礎，確保財務風控活動有深度、有廣度。以戰略風險的防控為例，需廣泛搜集導致建筑公司營運戰略實施不及預期及蒙受損失的數據資料，在此基礎上針對國內外經濟局勢、政策、科技創新、市場供需關系、戰略合作對象、主要客戶、競爭對手及公司投融資計劃、經營計劃、業務活動等方面進行分析，保障財務風險防范與控制有的放矢，以免財務風控與實際情況不符。利用初始信息還可針對財務風險、市場風險、法律等風險進行分析判斷，使風控范圍更廣，保障財務風險辨識、剖析及評價具有系統性及全面性，繼而提高建筑公司財務風險防范與控制質量。

四、建筑公司財務風險防范與控制的其他建議

（一）豐富風控方法

雖然IT技術助力建筑公司財務風控舉措創新，但固有風控手段也需有效運用，期間引入數字技術并為初始信息聚攏提供條件。當前常用的財務風險評估方法為定性方法及定量方法（見表2）。定性方法可通過集體討論、問卷調查、專家咨詢、行業標桿比較、工作訪談、實地調研及政策分析、情景分析等方法的合理運用達成評估風險的目標，圍繞該目標設計并開展財務風險防范與控制活動，確保風控工作有理有據。定量方法可通過失效模型、計算機模擬、統計推論及事件樹分析、影響因素等分析舉措的有效運用達到評估財務風險的目的，期間可使用IT技術打造無人力干擾的風險評估環境，以免建筑公司財務風險防范與控制僵化低效，側重擺脫“經驗論”的約束，可根據公司具體情況做好識別、辨析、評估與控制財務風險的工作。需要注意的是，無論使用定性方法還是定量方法均需關注分析對象之間的關聯，為的是強化風控組合效應，立足宏觀層面統一管控，可利用IT技術結合財務風險影響程度、發生可能性、風險指數高低繪制坐標圖，使財務風險防范與控制更具秩序性、規范性及科學性，依據風險綜合評估結論制定應對方案，保障建筑公司財務風控事半功倍。

（二）培養財務風險管控人才

為使建筑公司財務風險防范與控制質量能不斷提高，除完善組織體系外，還需培育優質人才，定期組織財務部門、審計等部門專職工作者學習財務風險防控理論知識、高新技術手段，使之對投資風險、籌資風險、戰略等風險可有較強的識別、評估及應對能力，還可在IT技術深入運營的大背景下創新風控舉措，推動建筑公司風控管理工作與時俱進。因為建筑公司財務風險防范強調一體化的重要性，所以非專職部門需組織各崗位員工接受財務風險防控初級培訓，樹立風險意識，明確風控職責，參與風控活動，在監督反饋、方案執行、自我評價等環節加強實踐，使各部門營運活動能順利展開，筑牢財務風控屏障，在全員業務素養有效提升的條件下提升財務風控水平。值得一提的是，績效考評對調動全員財務風控的自覺性有益，通過考評可指明各部門財務風控的不足及努力的方向，繼而鞭策全員學習進取，有效拔高業務素養，共同應對風控挑戰，為建筑公司提高財務風險防范與控制質量提供人才保障。

（三）多思路規避財務風險

因為財務風險的產生具有復雜性，所以建筑公司需多思路探索防范與控制財務風險的出路。建筑公司可用發起、拒絕、停止等方式達到回避財務風險發生的目的，如放棄建設項目投資、不在繳納稅負環節“打擦邊球”等；在財務風險無法避免的情況下建筑公司可理性或非理性地自主承擔風險，這種選擇建立在公司有能力應對有關風險的條件下，尤其在效益遠高于因風險而造成的損失時主動承擔風險的方案具有可行性；建筑公司可通過放棄高風險事項或決策降低財務風險發生的概率，實現用低風險事項或決策替換高風險事項或決策的目標，例如建筑公司可通過減少銀行貸款的方式控制資產負債規模；以控制財務風險發生頻率或減小損失為指向，通過危機公關、內部審計、業務流程關鍵點掌控、內部稽核等方式達到風控的目的；建筑公司可通過推行股份制及外包、轉換債券等方式助力財務風險轉移，將風險可能帶來的損失轉至別處；建筑公司可在分析引起財務風險各因素內部關聯的前提下承擔多個風險，通過期貨套期保值、多種外幣結算、資產優化組合等形式助于風險相互抵消。

五、結語

綜上所述，建筑公司防范與控制財務風險利于其發現營運決策短板、為運營活動科學展開提供依據、增強公司凝聚力。基于此，建筑公司需在明晰財務風險防控現狀的基礎上，可在緊抓要點、理順流程、技術升級、完善組織體系及增強風控針對性的層面上下功夫，使財務風險防范與控制具有時效性、過程性、科學性及全面性，在此基礎上建議建筑公司豐富風控方法，培育財務風險防范與控制人才，多思路規避財務風險，繼而提高建筑公司財務風險綜合管控質量。

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作者：許建東 單位：十四冶建設集團云南第五建筑安裝工程有限公司